Checklist účetní závěrky: Formálně uzavřeno ≠ účetně správně

Co si ohlídat u měsíční závěrky: Příklady z praxe

1. Je závěrka kompletní a včasná? Účetní zapomněla zaúčtovat fakturu za lednové služby, která dorazila až v únoru. Náklady tak „spadly“ do následujícího měsíce a zkreslily výsledek.
2. Máte zaúčtované všechny dohadné položky? Firma v daném měsíci spotřebovala elektřinu, ale faktura přijde za dva měsíce. Bez dohadné položky se náklady nepromítnou do správného období.
3. Byly správně zaúčtovány rezervy? Firma nepočítá s budoucími náklady na reklamace, i když se opakují u 3 % zakázek. Bez rezervy je zisk daného měsíce nadhodnocený a marže zkreslená.
4. Jsou mzdy kompletně a správně zaúčtované? Mzdy za leden jsou vyplaceny v únoru, ale nejsou správně časově rozlišeny. V měsíci, kdy zaměstnanci práci odvedli, se tyto náklady neprojeví.
5. Inventarizovali jste zásoby, majetek, pohledávky i závazky? Ve výrobní firmě nebyla část nákladů na rozpracované zakázky převedena do nedokončené výroby. Všechny náklady se tak promítly do aktuálního měsíce, zatímco výnosy z dokončení zakázek přijdou až později. Výsledek je podhodnocený a marže zkreslená.
6. Jsou časová rozlišení správně nastavená? Firma zaplatila čtvrtletní předplatné softwaru dopředu, ale celou částku účtovala do jednoho měsíce. To zbytečně snižuje výsledek daného období.
7. Chybí některé doklady? Chybí podepsaná smlouva k faktuře od dodavatele. Při kontrole může vzniknout problém s uznatelností nákladů a důvěryhodností účetnictví.
8. Byly doúčtovány interní operace a uzávěrky účtů? Podnik má rozpracovanou výrobu, ale část nákladů není převedena do nedokončené výroby. Náklady jsou v nákladech měsíce, výnosy až v dalším – marže je tak zkreslená.
9. Odpovídá účetnictví realitě provozu? Účetní eviduje stabilní marži, ale obchod hlásí prudký nárůst cen vstupů. Ve skutečnosti nebyly správně rozděleny náklady mezi výrobní a režijní části.

Jak to příště dělat lépe – 3 nejčastější případy

1. Firma má na konci každého měsíce nedostatek dokladů. Řešením je nastavení kontrolního seznamu s termíny a odpovědnostmi už během uzávěrkového týdne.
2. Nejasnosti ohledně časového rozlišení nákladů a výnosů. Řešením může být zavedení předdefinovaných šablon pro časové rozlišení. Nabízí se nastavení checklistu pro časové rozlišení v rámci uzávěrky.
3. Neshody a chyby v saldokontech (nevyrovnané pohledávky/závazky) vyřeší pravidelná kontrola saldokonta nebo používání automatického párování v systému, (pokud možno).

Teorie v kostce: proč manažerům nevychází marže

Účetní závěrka není jen o tom, zda sedí aktiva a pasiva. Skutečný přínos má až tehdy, když:

• Náklady a výnosy jsou správně přiřazené období.
• Jsou zaúčtovanévšechny dohody, rezervy a časová rozlišení.
• Mzdy, materiál a ostatní provozní náklady odpovídají době, kdy reálně vznikly.

Nejčastější chybou bývá, že účetní uzavřou měsíc pouze formálně. Bez reflexe reality. Chybí dohadné položky, náklady nejsou časově rozlišené, výnosy zůstávají neúčtované. Výsledek? Zkreslená marže, špatně vypadající zisk a nesprávné výstupy pro manažery. A právě proto:

Nestačí závěrku jen „zavřít“. Je potřeba ji řídit

• S tím vám pomůže náš checklist účetní závěrky.
• Můžete si jej uložit do PC nebo vytisknout.
• Po kliknutí se vám otevře. Následně klikněte v horizontálním menu na ikonu třech teček.
• Rozbalí se vám menu, z něhož vyberte položku Stáhnout.

Checklist účetní závěrky ke stažení

A pokud potřebujete jistotu zvenčí, jsme tady pro vás – s kontrolou, poradenstvím i pravidelným vedením účetnictví.